如何合理合法的将公司的利润以最划算，最低税率的形式提到投资人个人账户是很多企业头疼的问题，因为利润分配到投资人的私人账户是需要缴纳个人所得税的，而且税率是20%，在此之前还需要缴纳企业税。

大量的公司特别是不少中小私营企业主，在公司经营盈利之后，直接通过备用金的形式不断的进行公转私到个人账户中，这种方式是不对的，因为公司不可能转那么多资金全是备用金，且备用金的用途还需要相应的票据来佐证，在目前银、税信息共享的监管下，这种方式有着严重的税务风险。建议老板们采用合理的方式解决，也别为难了财务会计人员！

目前中小企业的所得税优惠政策力度非常大：

企业应纳税所得额低于100万时，减按25%计入应纳所得额，按20%的税率计算企业所得税，因此实际税率为5%；

企业应纳税所得额高于100万但不超过300万的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的计征企业所得税，那么实际税率则为10%。

在企业所得税完税以后，股东分红个税根据根据《中华人民共和国个人所得税法》（第七次修正），第三条：利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

如某企业年利润在200万，需要缴纳企业所得税为：（200-100）*5%+（200-100）*10%=15万，然后利润全额进行分红，那么分红个税：（200-15）*20%=37万。

当然还有一点值得注意，如果年应纳税所得额超过300万，就不能享受这个优惠政策了，则全额按照25%的税率计算企业所得税，如400万的企业利润，缴纳企业所得税就是400*25%=100万。

那么如何合理的降低所得税的综合税率呢？

从前文简单叙述可知，企业所得税和个人所得税的税负基本上都是由企业投资人来承担的，特别是一些企业因为成本费用的缺失造成的企业利润虚高。

首要的肯定是要严格把控企业成本费用，其次是转变企业的经营模式，合理的进行业务分包转包，通过转变与合作单位的合作关系，构架一个桥梁。如将公司服务部分的业务直接分包到新注册的个人独资企业中。

目前在总部经济园区，可申请服务业的个人独资企业核定征收优惠政策，如山东，河南，上海，重庆等地的经济园区。首先明白个人独资企业也是企业形式的一种，为小规模纳税人，年销售额限定500万以内，企业组织形式以服务中心，工作室等为主。且个人独资企业是不需要缴纳企业所得税及分红税的，需要缴纳的就是投资人的个人经营所得税，在完税以后就可以直接进行利润分配公转私了。

目前个人独资企业核定征收的应税所得率为10%，然后对照五级超额累进税率计算，经营所得税的税率就在0.5%-2.19%之间。增值税为3%，附加税为增值税的6%，那么实际个人独资企业的综合税率在5%左右即可完税。

总结来看，转变企业经营模式，分流业务，是筹划企业所得税和个人所得税的一种重要手段，是合理合规的，在公转私走账也是合规的，因为是业务利润且是已经完税了的，核定征收是地方政府的税收红利。非常的实用且方便快捷。

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