一、增值税方面,明确对小规模纳税人阶段性免征增值税,主要是增值税征收率由3%降低1%继续实行;月销售额15万元或季度销售额45万以内,免征增值税,虽然这些政策早已在实行,但也有可能会提高小规模纳税人增值税的免征额度。
二、企业所得税方面,明确对小微企业年应纳税所得额100万至300万元的部分,再原有优惠政策上再度减半征收。
都知道市场主体需要缴纳企业所得税的基础税率为25%,之前小微企业所得税的优惠政策为:
年应纳税所得额不超过100万元部分的税率为5%,税务总局2021第8号规定,小微企业及个体户所得税减半征收,实际为2.5%;100万元至300万元的部分税率10%,当前新政减半征收,实际税率为5%。如某企业原本应纳税所得额为400万,需要按照25%缴纳企业所得税为100万,但如果将应纳税所得额控制在300万,那么税率即可降低至5%,企业所得税为15万。
三、大规模退税,今年对留抵税额实行大规模退税。优先安排小微企业,对小微企业的存量留抵税额于6月底前一次性全部退还,增量留抵税额足额退还。
重点支持制造业,全面解决制造业、科研和技术服务、生态环保、电力燃气、交通运输等行业留抵退税问题。增值税留抵退税力度显著加大,以有力提振市场信心。
加大研发费用加计扣除政策的力度。由原本75%的扣除比例提高到100%的扣除比例等等。
当前小微企业为市场主体的主要组成部分,占据比例较大,对于经济的发展扮演者重要的角色。企业不仅可以享受国家税收政策,也可以申请一些地方经济园区招商引资的税收奖励扶持政策。如部分园区对于入驻的公司从税收上给予一定比例的扶持,增值税按照其纳税额度的20%进行扶持,企业所得税同样可以获得20%左右的扶持政策。
对于一些小规模纳税人,没有完整的账目,无法计算其成本费用的情况,可按照核定征收的方式计征所得税,核定的应税率或实际税率一般都比较符合当前行业的税负率。如部分个体工商户由个人经营的模式,年销售量不大,且无法实际核算缴纳个人所得税,因此直接按照其销售额的0.6%-1.5%左右核定征收缴纳个人所得税。
或是有个独企业的形式,根据10%左右的应税率核定,然后再对照5%-35%的五级超额累进税率计算个人所得税,年销售额500万以内的税率为0.5%-2.19%之间完税。
更多情况请关注公众号“税筹及时雨”。
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