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一、哪些情况企业需要办理税务登记注销

1、纳税人发生解散，企业资不抵债而破产；

2、企业撤销，由于改组、分立、合并等原因而以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记；

3、按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

4、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

二、不及时办理企业税务登记注销的后果

企业发生了上述情况需要及时办理税务登记注销。如果企业无正当理由连续三个月未向税务机关进行纳税申报，经税务机关派员核查，查无下落且无法强制其履行纳税义务的纳税人被税务部门纳入税务非正常户。税务所将非正常户纳税人发票和税款流失情况，填写在《非正常户认定登记表》后，作归档处理。纳税人被列为非正常户超过一年仍未找到，主管税务机关应按国家税务总局《税务登记管理办法》的有关规定注销其税务登记，但应保留该户注销前应履行的纳税义务的有关资料，以备按有关规定追缴应纳税款。同时，各税务所系统软件中应建立非正常户注销库，随时对非正常户注销税务登记情况进行监控。（进入税务部门的黑名单），另外企业如需办理工商营业执照注销，必须提交税务注销证明。

三、企业税务登记注销

1、内资企业税务注销流程

如果企业为国地税共管户，纳税人一般须先办理国税注销后，再到地税办理注销税务登记。按照税务部门的要求应最后注销企业所得税所属部门，如企业的所得税在国税交纳，需要先注销地税后再注销国税。

2、外资企业、合资企业、外资代表处税务注销流程

如果企业为国地税共管户，纳税人一般须先办理国税注销后，再到企业所属地税涉外所办理税务注销。按照税务部门的要求是最后注销企业所得税所属部门，如企业的所得税在国税交纳，需要先注销地税后再注销国税。

四、企业在办理税务注销过程中经常遇到的一些困难及解决办法

1、企业开票用的IC卡丢失了还能办理注销税务登记吗？

根据税务部门的要求企业的开票设备及报税设备是不能丢失的，比如增值税一般纳税人企业开票用的金税卡是千万不能丢失的一旦丢失应及时挂失作废，并申请补办新的金税卡。企业如果注销税务登记需补办新卡后按照税务注销流程进行税务登记注销。

2、企业在注销过程中税务专管员发现企业记账凭证内有使用假发票的情况，怎么办理税务注销？

企业税务注销过程中，税务部门核查企业账务发现企业在记账凭证中使用或是勿用假发票（假原始凭证）后，按照税务部门的规定要对企业进行罚款补税后，才能按照税务登记注销流程进行税务注销。

3、企业成立经营过程中一直是零申报，企业申请税务注销时税务人员提出要查阅企业账务，可是企业没有完整的账务如何做税务登记注销？

如果企业的经营状况不好一直进行税务零申报，往往企业就会造成账务不全；或企业是国地税共管户纳税人，但因企业一直从事提供服务或是销售产品单项目经营，所以只是做了一个税务部门的申报另一个税务部门未曾报税并且企业的账务不全；此类企业需要进行税务登记注销时，如果企业为欠税户应该是先补交税、补交滞纳金、账务不全的应该补账必要时找税务师事务所出具《税务注销审计报告》后按流程进行税务登记注销。

4、有漏税、欠税问题的企业如何办理税务注销？

企业纳税人如果是税务部门欠税户需要注销税务登记时，必须先补税、补交滞纳金、罚款等，才能按照税务注销流程进行税务注销。

5、被列入税务非常正常户企业如何办理税务登记注销？

被列入税务非常正常户企业必须先进行税务解锁成为税务正常户（按税务部门规定予以处罚及补交应纳税款、滞纳金后，原核发的税务登记证件内容如无变化，仍然有效，主管税务机关对其按正常户管理。）后才能进行税务登记注销。

五、我事务所主要代理业务

中建晟源（北京）投资咨询有限公司是经市工商局核准注册于北京的专业性企业登记代理机构，公司成立十年来，十年以来一直本着讲诚信、低价格、以人为本、客户至上、共同发展的经营理念，为北京的广大工商企业尽心服务、排扰解难在过去的几年里我公司成功代理了几千家公司注册业务。其中涉及内资、外资、房地产、广告、咨询、商业等众多行业。而多年的专业服务，更造就了一批有丰富经验和执业资格的金牌工商代理人员.公司本着“诚实守信，以人为本，服务客户”的经营理念，急客户之所急，想客户之所想，不仅为客户提供专业、可靠、高效、快捷的优质服务，更使很多原本对财务一窍不通的企业领导渐渐成为善于经营、善于理财的高级人才，以至得到广大客户的一致好评，使之与公司建立了良好而长久的合作关系。免费咨询热线132*409*888*05韩经理